Методика разработки финансового плана

Алгоритм составления финансового плана включает следующие этапы;

1.Анализ финансового положения предприятия;

2. планирование доходов и поступлений.

3. планирование расходов и отчислений.

4. проверка финансового плана (баланс доходов и расходов).

1.Анализ финансового положения предприятия;

В процессе анализа финансового положения исследуются:

- наличие, состав и структура средств предприятия, причины и последствия их изменения;

- состояние, структура и динамика изменения  дебиторской задолженности;

- эффективность использования средств.

Начинается финансовый анализ с анализа активов предприятия.

Внеоборотные активы:

- нематериальные активы

- основные средства

- незавершенное строительство

- долгосрочные финансовые вложения.

Оборотные активы:

- запасы

- дебиторская задолженность

- краткосрочные финансовые вложения

- денежные средства

Затем необходимо проанализировать пассивы предприятия:

- капитал и резервы

- долгосрочные и краткосрочные обязательства

В процессе анализа пассивов должна быть дана оценка собственных и заемных источников средств предприятия.

Заканчивается анализ пассивов оценкой кредиторской задолженности.

В заключении данного этапа проводится оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

2.Планирование доходов и поступлений

Планирование доходов и поступлений осуществляется на основе расчетов движения денежных потоков предприятия на планируемый период.

Источниками доходов и поступлений являются:

- прибыль от производственно-хозяйственной деятельности;

- амортизационные отчисления;

- долгосрочные банковские кредиты и др.

3.Планирование расходов и отчислений

В расходной части финансового плана предусматриваются следующие статьи расходов:

- отчисления в фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд, на благотворительные цели

- свободная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия и др.

В данном разделе финансового плана отражаются только те расходы предприятия, которые связаны с расширением и развитием производства, удовлетворением социально-культурных и бытовых потребностей коллектива.

Фонд накопления предназначен для:

-финансирования капитальных вложений;

- прироста собственных оборотных средств

- уплаты процентов по долгосрочным кредитам

Фонд потребления предусматривает покрытие следующих расходов:

- вознаграждение трудового коллектива по итогам работы за год

- культурно-бытовое обслуживание работников предприятия

- строительство и капитальный ремонт жилых домов и т.д.

Резервный фонд предназначен для компенсации недополучения доходов от предпринимательской деятельности вследствие наступления факторов риска.

4.Проверка финансового плана

Назначение данной процедуры состоит в том, чтобы по каждой статье затрат определить источники финансирования и распределить доходы по направлениям. Балан доходов и расходов предприятия осуществляется по принципу: на покрытие расходов в первую очередь направляются собственные средства. При недостатке собственных средств расходы могут покрываться кредитами банка или другими заемными ресурсами.

После составления финансового плана рассчитываются следующие проверочные показатели:

- превышение доходов над расходами

- превышение расходов над доходами

- превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета

- превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.

Критерием правильности составления финансового плана является соблюдение следующих соотношений:

Величина превышения доходов над расходами должна равняться сумме превышения платежа в бюджет над ассигнованиями из бюджета, а величина превышения расходов над доходами – величине превышения ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.