План движения наличности предприятия

План-прогноз движения наличности рекомендуется составлять на краткосрочный период с соответствующей квартальной или месячной разбивкой предстоящих и фактических выплат предприятия. Структура плана движения наличных денежных средств предприятия представлена в табл. 9.

Таблица 9 План движения наличности предприятия

 

Источники поступления и направления использования наличности

План

Факт

1. Выручка от реализации товарной продукции

 

 

2. Другие виды доходов

 

 

3. Выпуск акций (ценных бумаг)

 

 

4. Кредиты

 

 

5. Прочие поступления

 

 

Всего денежных поступлений

 

 

1. Увеличение оборотного капитала

 

 

2. Увеличение основного капитала

 

 

3. Заработная плата персонала

 

 

4. Другие производственные и коммерческие издержки

 

 

5. Налоги

 

 

6. Прочие платежи

 

 

Всего выплат

 

 

1 Остаток свободной наличности

 

 

В процессе составления плановых бюджетов наличности допускается применение упрощенных расчетов потребности денежных ресурсов в зависимости от прогнозируемого объема продукции. Основой для составления отчетных бюджетов служат фактические финансовые показатели предприятия.

 Капитальные вложения.

Капитальные вложения составляют значительную часть инвестиций, направляемых на расширение, реконструкцию и техническое перевооружение основных фондов производственного и непроизводственного назначения. Объем и структуру капитальных вложений предприятие планирует самостоятельно. Однако необходимо иметь в виду, что инвестиционная деятельность регулируется государством, что может вносить некоторые ограничения в план. Например, капитальное строительство относится к лицензируемым видам деятельности. Для его ведения необходима государственная экспертиза проектов, декларация объемов и источников финансирования. Основанием для планирования капитальных вложений является наличие проектно-сметной документации, гарантирующей освоение денежных средств: лицензии, решения органа государственной власти об отводе земельного участка, договоров подряда.

Источником финансирования капитальных вложений могут быть собственные и заемные финансовые ресурсы. При планировании их состава и структуры необходимо придерживаться определенной очередности привлечения средств. Так, в первую очередь на финансирование направляются собственные средства.