Финансовый план

Финансовый план является итоговым разделом сводного плана предприятия, отражающим в стоимостном выражении результаты производственной, снабженческой, сбытовой и финансовой деятельности предприятия. Структурно финансовый план состоит из расчета плановой потребности в оборотных средствах и определения источников их покрытия; планового расчета прибыли и её распределения; баланса доходов и расходов.

Потребность в оборотных средствах предприятия определяется следующими составляющими:

-   величиной производственных запасов;

-   суммой средств, вложенных в незавершенное производство;

-   готовой продукцией, хранящейся на складах предприятия и находящейся на различных стадиях се реализации;

-   денежными средствами на расчетном счете и в кассе предприятия, а также в расчетах;

-   денежными средствами в прочих материальных ценностях;

-   дебиторская задолженность;

-   расходы будущих периодов;

-   краткосрочные финансовые вложения.

Покрытие потребности в приросте оборотных средств может быть осуществлено за счет следующих источников:

- прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия;

- средств фонда развития предприятия (накопления);

- заёмных средств (краткосрочных кредитов).

Оперативное финансовое планирование включает в себя:

-   кредитный план;

-   кассовый план;

-   платежный календарь.

Кредитный план - план поступления заёмных средств и возврата их в намеченные договорами сроки.

Кассовый план - план оборота наличных денежных средств, отражающих поступления и выплаты наличных денег через кассу предприятия.

Платежный календарь - план организации оперативной финансовой деятельности предприятия, в котором календарно взаимосвязаны все источники поступления денежных средств (выручка, кредиты, займы и прочие поступления) с расходами на осуществление финансово-производственной деятельности. Календарь составляется по всем статьям денежных поступлений и расходов, проходящих через его расчетный и ссудный счета в банке. Такой подход определяет возможность выполнения всех обязательств по платежам за счет собственных и заемных финансовых средств.

Баланс доходов и расходов составляется по форме, представленной в табл. 8.

Таблица 8.- Баланс доходов и расходов

Таблица 8

Баланс доходов и расходов предприятия отражает рыночную стоимость и движение всех активов и пассивов, которые в свою очередь отражаются в бухгалтерском балансе предприятия. В современных условиях важным этапом составления годового баланса предприятия служит проведение общей динамики и структуры доходов и расходов, обеспечение равновесия статей актива и пассива.