Финансовый план
Финансовый план является итоговым разделом сводного плана предприятия, отражающим в стоимостном выражении результаты производственной, снабженческой, сбытовой и финансовой деятельности предприятия. Структурно финансовый план состоит из расчета плановой потребности в оборотных средствах и определения источников их покрытия; планового расчета прибыли и её распределения; баланса доходов и расходов.
Потребность в оборотных средствах предприятия определяется следующими составляющими:
- величиной производственных запасов;
- суммой средств, вложенных в незавершенное производство;
- готовой продукцией, хранящейся на складах предприятия и находящейся на различных стадиях се реализации;
- денежными средствами на расчетном счете и в кассе предприятия, а также в расчетах;
- денежными средствами в прочих материальных ценностях;
- дебиторская задолженность;
- расходы будущих периодов;
- краткосрочные финансовые вложения.
Покрытие потребности в приросте оборотных средств может быть осуществлено за счет следующих источников:
- прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия;
- средств фонда развития предприятия (накопления);
- заёмных средств (краткосрочных кредитов).
Оперативное финансовое планирование включает в себя:
- кредитный план;
- кассовый план;
- платежный календарь.
Кредитный план - план поступления заёмных средств и возврата их в намеченные договорами сроки.
Кассовый план - план оборота наличных денежных средств, отражающих поступления и выплаты наличных денег через кассу предприятия.
Платежный календарь - план организации оперативной финансовой деятельности предприятия, в котором календарно взаимосвязаны все источники поступления денежных средств (выручка, кредиты, займы и прочие поступления) с расходами на осуществление финансово-производственной деятельности. Календарь составляется по всем статьям денежных поступлений и расходов, проходящих через его расчетный и ссудный счета в банке. Такой подход определяет возможность выполнения всех обязательств по платежам за счет собственных и заемных финансовых средств.
Баланс доходов и расходов составляется по форме, представленной в табл. 8.
Таблица 8.- Баланс доходов и расходов
Таблица 8
Доходы и поступления средств |
Расходы и отчисления средств |
I. Прибыль валовая |
1.1. Налоги и платежи, относимые на финансовые результаты |
1.2. Налог на прибыль |
|
1.3. Местные налоги |
|
1.4. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия: а) резервный фонд б) фонд потребления в) фонд накопления |
|
II. Амортизационные отчисления из себестоимости |
II. Амортизационные отчисления в фонд накопления |
III. Отчисления в ремонтный фонд из себестоимости |
III. Ремонтный фонд |
IV. Долгосрочные кредиты |
IV. Долгосрочные капитальные вложения |
V. Краткосрочные кредиты |
V. Прирост оборотных средств |
| VI. Прочие доходы и поступления |
VI. Прочие расходы и отчисления |
Баланс доходов и расходов предприятия отражает рыночную стоимость и движение всех активов и пассивов, которые в свою очередь отражаются в бухгалтерском балансе предприятия. В современных условиях важным этапом составления годового баланса предприятия служит проведение общей динамики и структуры доходов и расходов, обеспечение равновесия статей актива и пассива.