Планирование фонда заработной платы
Планирование заработной платы включает определение фонда и средней заработной платы по категориям персонала.
Плановый фонд заработной платы — это сумма денежных средств, предусмотренных в плановом периоде для выплаты работникам по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам, а также премий из фонда заработной платы и всех видов доплат к основной заработной плате.
Планирование фонда заработной платы должно обеспечить повышение заинтересованности персонала в улучшении индивидуальных результатов труда и конечных результатов деятельности
предприятия.
Исходными данными для планирования фонда заработной платы являются:
• производственная программа;
• данные о трудоемкости продукции, расценках на детали, изделия;
• численность работающих по категориям с указанием профессионального и квалификационного состава рабочих;
• расценка на изделия, детали;
• тарифная система;
• штатное расписание руководящих работников, специалистов и служащих;
• применяемые формы и системы заработной платы;
• нормативы обслуживания;
• законодательные акты по труду и заработной плате.
Для расчета планового фонда заработной платы применяются следующие методы:
• укрупненный;
• прямого счета (по средней заработной плате);
• нормативный (уровневый или приростной);
• по элементам.
1. Укрупненный расчет производится по формуле:
ФЗПпл = ФЗПб * К ± Ч х ЗП ср ,
где
ФЗПпл — фонд заработной платы на планируемый год, р.;
ФЗПб — фонд заработной платы за базисный год, р.;
К — коэффициент роста объема производства, равный отношению планового объема производства на данный год к объему производства базисного года;
Ч — изменение численности в связи с влиянием технико-экономических факторов в плановом году, чел.;
ЗПср — среднегодовая заработная плата одного работника в базисном году (без выплат из фонда материального поощрения), р.
Укрупненный метод предполагает использование в плановом периоде сложившегося уровня средней заработной платы, поэтому он не решает задачи повышения заинтересованности персонала в улучшении результатов труда.
2. Метод прямого счета основан на определении плановой численности по категориям персонала и их среднегодовой заработной платы.
Плановый фонд заработной платы определяют по формуле:
ФЗПпл = Σ ЗПi пл * Ч i пл
где
Ч i пл— плановая численность i-и категории персонала, чел.;
ЗПi пл — среднегодовая заработная плата одного работника i-й категории персонала в плановом периоде, р.;
i = 1, 2, 3,..., п — категории персонала.
Планирование среднегодовой заработной платы должно учитывать базовый ее уровень, достигнутый в отчетном периоде.
3. Нормативный метод основан на использовании нормативов формирования фонда заработной платы.
При уровневом нормативном методе плановый фонд заработной платы определяется исходя из планового норматива затрат заработной платы ( без выплат из фонда поощрения) на единицу объема продукции в плановом году.
Расчет ведется по формуле:
ФЗПпл = ВПпл х Нзп
где
ВПпл— плановый объем продукции, р. или н/ч.;
Нзп— плановый норматив затрат заработной платы на рубль или нормо-час объема продукции.
Расчет норматива затрат заработной платы на рубль продукции (или нормо-час) производится по формуле:
ФЗПб 100 + ΔЗПср
Нзп = ------------- * -----------------------
ВПб 100 + ΔПТ
где
ФЗПб — базисный фонд заработной платы промышленно-производственного персонала за вычетом величины относительного перерасхода планового фонда заработной платы, р.;
ВП6 — фактический объем производства базисного года, р., или нормо-ч.;
ΔЗПср — плановый суммарный прирост средней заработной платы по отношению к базисному году, %;
ΔПТ — плановый суммарный прирост производительности труда по отношению к базисному году, %.
Плановый прирост средней заработной платы определяется исходя из влияния факторов роста производительности труда на изменение заработной платы по формуле:
ΔЗПср = Σ ΔПТi * Нi
где
ΔПТi — плановый прирост производительности труда , %;
Нi — норматив прироста средней заработной платы на один процент повышения производительности труда под влиянием фактора, %;
I = 1, 2, 3, ..., п — количество технико-экономических факторов.
4. При приростном нормативном методе плановый фонд заработной платы определяется исходя из планового норматива прироста затрат заработной платы на каждый процент прироста объема продукции .
Расчет ведется по формуле:
ФЗПпл = ФЗПб + ( ΔВПпл *Δ Нзп * ФЗПбаз) / 100
где
ΔВПпл — плановый процент прироста (уменьшения) объема продукции по отношению к базисному году.
Данный метод сориентирован в основном на базовый фонд заработной платы, поэтому не стимулирует персонал к улучшению конечных результатов деятельности предприятия.