Роль оптимизационных расчетов в разработке целевых прогнозов.

Оптимизационные методы предназначены для определения эффективности функционирования хозяйственного объекта, сравнения с другими объектами при заданных условиях. В практике использования оптимизационных блоков в общей схеме имитационных расчетов чаще всего выбирались критерии объема производства и реализации продукции, прибыли, рентабельности, себестоимости. Также были актуальными критерии темпов роста объемов производства, чистой продукции, товарной продукции Объем условно чистой продукции обычно применялся при расчете производительности труда, его также использовали в Кафедра «Экономическая теория и мировая экономика», ЮУрГУ, Сентябрь 2001

качестве критерия общей эффективности производства. В настоящее время предпочтение отдается показателям, которые можно условно отнести к блоку «Себестоимость. Прибыль. Рентабельность».

Эффективность использования всех элементов материальных ресурсов, включенных в себестоимость, характеризуют показатели производства товарной продукции на 1 рубль затрат, производства чистой продукции на 1 рубль затрат. Основным показателем, характеризующим степень доходности предприятия, была и остается балансовая прибыль предприятия. В других случаях анализируется степень влияния на прирост прибыли таких факторов, как изменение размеров производственных фондов, повышения оборачиваемости капитала, повышения рентабельности производства.

Одной из проблем при построении оптимизационных блоков является выбор критерия. На практике ориентация оцениваемых программ, мероприятий, процессов является многоцелевой. Но все же самым распространенным является критерий максимума прибыли. Этот показатель зависит от уровня затрат и объема реализации, он заинтересовывает предприятие в использовании всех источников роста и совершенствования производства. Рост прибыли зависит от капиталовложений, и если они не окупаются в течение длительного времени, то повышение прибыли не может свидетельствовать об эффективности работы предприятия. Считается, что компенсирует эти недостатки показатель уровня рентабельности.

В некоторых случаях проводится анализ факторов, влияющих на изменение рентабельности следующим образом: отклонение от плановой рентабельности или изменение рентабельности в прогнозируемом периоде по сравнению с предыдущим происходит под влиянием нескольких факторов: изменения уровня оптовых цен, себестоимости и ассортимента реализуемой продукции, то есть изменения соотношений между количеством продуктов с большим или меньшим уровнем рентабельности. Формула рентабельности разбивается на три составляющие: отношение балансовой прибыли к прибыли от реализации, рентабельность реализованной продукции и число оборотов основных и оборотных средств. Приводятся примеры подсчета степени влияния каждой из них на уровень рентабельности в планируемом периоде.

Представляет интерес критерий максимального удовлетворения спроса. При использовании этого показателя в первую очередь будут удовлетворяться потребители с большим спросом. Этот критерий может применяться также с весовыми коэффициентами. В качестве критерия может выступать также величина «потерянной» прибыли. Недостатком этих двух критериев является то, что спрос на продукцию обычно неизвестен, а известен сбыт. Можно лишь предположить наиболее вероятную величину спроса, поэтому точно подсчитать величину «потерянной» прибыли затруднительно. При решении задач в условиях многокритериальности оперируют понятием области Парето, обладающей свойством, что вое принадлежащие ей решения не могут быть улучшены одновременно по всем локальным критериям. При любом выборе решения из этой области необходимо предварительно установить правило компромисса между локальными критериями. Эта задача решается методами экспертного анализа, и в некоторых подходах такое правило формируется в процессе построения компромиссного решения, т.е. алгоритмически. Простейшие схемы следуют Кафедра «Экономическая теория и мировая экономика», ЮУрГУ, Сентябрь, 2001

«Прогнозирование и планирование в условиях рынка» 111 K__

правилу «справедливого» компромисса, при котором уступки по всем критериям одинаковы и не зависят от масштаба критериев. Другие известные схемы учета приоритета критериев требуют нормирования критериев, то есть приведения их к одному масштабу. Самым простым способом нормирования является получение относительной величины критерия с помощью деления абсолютной величины критерия на максимально возможное его значение в допустимой области. Так называемые схемы «жесткого» и «гибкого» учета приоритета реализуются на основе некоторой последовательности типовых задач, в общем случае требующих экспертной оценки промежуточных результатов и выбора размера уступки.

Таким образом, основные подходы и методы построения оптимизационных блоков можно использовать как локальные при прогнозировании финансового состояния предприятия в современных условиях. Методы и модели, выработанные в мировой практике, требуют предварительной, достаточно существенной адаптации к нашей финансовой системе. Для существующих разработок, как уже отмечалось ранее, характерно недостаточное внимание к точности и надежности результатов, не в последнюю очередь обусловленное отсутствием возможностей по настройке систем для учета специфики экономического процесса.

В качестве примера можно сослаться на модель, динамически описывающую функционирование фирмы как независимого звена в рыночной системе. Анализ структуры модели показывает, что некоторые ее особенности приводят к неоправданному огрублению результатов, и замена соответствующих процедур имитационными может увеличить их объективность. Так, при описании производственной деятельности фирмы используется очень жесткое предположение об отсутствии научно-технического прогресса, не рассматривается возможность развивать производство с помощью инвестиций, сокращать производственные мощности. Не рассматривается возможность отсрочки кредитором платежей, не анализируется вопрос о продаже обанкротившейся фирмы – в случае неспособности уплатить по долгам собственник просто отказывается от дальнейшего производства товаров.

В начальный момент фирма располагает определенными запасами ресурсов, основного капитала, сырья и рабочей силы, а также некоторой информацией относительно прошлых и будущих цен на товары. Исхода из этих данных фирма планирует программу производства и предложения товаров на данный отрезок времени. Одновременно фирма составляет прогноз-программу производства в следующем периоде и определяет, таким образом, спрос на элементы основного капитала, сырье и рабочую силу. Рабочий и собственник, исходя из дохода и заработной платы, формируют спрос на предметы личного потребления. Прогнозируя средний уровень цен на товары фирмы, опираются на средние цены, складывающиеся в торговых сделках с постоянными покупателями, и цены, складывающиеся в результате продажи свободным покупателям. Ожидаемая цена прогнозируется как средняя арифметическая, что, очевидно, не всегда приемлемо.

Фирма составляет прогноз производства на следующий период одновременно с планированием производственной программы в начале данного периода. В модели не рассматриваются затраты по переналадке оборудования, но учтено, что фирма не переходит скачкообразно от одного набора интенсивностей к другому. Фирма соотносит прогноз со структурой производства в данный момент и корректирует слишком большие расхождения. Находится производственный способ, по которому Кафедра «Экономическая теория и мировая экономика», ЮУрГУ, Сентябрь 2001

отклонение абсолютной величины разности интенсивное гей минимально, и способ, по которому это отношение максимально. За допустимый процент отклонения принята средняя величина, что также огрубляет оценки. Затем фирма окончательно прогнозирует выпуск, затраты и требуемое количество рабочей силы, а также планирует величину запаса, которая слагается из производственных запасов, связанных с расходами по реализации. Запасы фирма устанавливает на основе значений прошлого периода по каждому товару, причем если цена на товар имеет тенденцию к повышению, то запасы увеличиваются, при тенденции цены к понижению сокращаются, при отсутствии достаточно четкой тенденции движения цены запасы изменяются в зависимости от движения величины производственных затрат.

Далее, модель содержит ряд упрощающих предположений для снижения трудоемкости анализа. Личный доход предпринимателя прогнозируется на базе дохода прошлого периода только с учетом динамики общей выручки. Резервный фонд наличных денег владельца фирмы полагается равным половине дохода. Прогноз суммы денежных средств на конец периода складывается из денег фирмы на счету в банке, расчетных денежных поступлений в данный период от должников фирмы и от доли продаж за наличный расчет. В модели доля продаж в кредит прогнозируется в зависимости от сложившегося в предшествующем периоде отношения величины коммерческого кредита к общей величине предложения, а также от ожидаемого прироста выручки. Может случиться, что прогнозируемых денежных средств недостаточно для выплаты фирмой кредиторам ее долгов, предъявленных к оплате в данный период. В этом случае предприятие увеличивает предложение за счет резкого сокращения запасов и сокращает долю продаж в кредит. Если и в этом случае фирма не может выплатить долги, то происходит ее банкротство.

Кроме этого, в модели постулируется общая зависимость затрат и выпусков от интенсивностей использования имеющихся производственных способов, а используемый критерий – разница между ожидаемой выручкой и затратами материальных ресурсов в ожидаемых ценах лишь условно может быть назван прибылью фирмы.

Анализ классических оптимизационных подходов позволяет сделать вывод, что хотя они являются мощным аналитическим средством, число реальных задач, которые можно сформулировать в рамках подобных схем таким образом, чтобы не возникало противоречия между предположениями, лежащими в основе этих методов, невелико.