Содержание, задачи и этапы разработки финансового плана.

Финансовый план включает следующие разделы: план доходов и расходов; план по денежным поступлениям и выплатам (движение денежной наличности); балансовый план; сводка по источникам и использованию средств. Основным оценочным показателем конечного результата работы предприятия служит не выполнение производственного плана, а выручка.

Финансовое планирование целесообразно начинать с составления плана прибылей и убытков, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего календарного периода. В отличие от баланса доходов и расходов, который дает статичную картину финансовых ресурсов, этот план дает возможность произвести их оценку в перспективе. Он является основой составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительного капитала.

В процессе разработки финансового плана необходимо: 1) установить источники финансирования и произвести расчет объемов собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыли, амортизации, устойчивых пассивов - задолженности по зарплате рабочим, служащим, отчисления во внебюджетные фонды, резерва предстоящих платежей по отпускам работающих, задолженности поставщикам, задолженности по авансовым платежам и т.д.); 2) определить возможности и целесообразность привлечения финансовых ресурсов (займов, кредитов, выпуска ценных бумаг и т.д.); 3) учесть порядок взаимоотношений с бюджетом, банками, своими работниками; 4) установить оптимальные пропорции в распределении финансовых ресурсов на накопление, потребление, дивиденды, благотворительные фонды и т.д.

Для финансового планирования используются следующие предварительные расчеты: планируемый объем производства продукции (работ, услуг); сметы затрат на производство; планы использования основных производственных фондов и расчет амортизационных отчислений; инвестиционный план; инновационный план; смета на образование фонда накопления; смета на создание фонда потребления; план налоговых выплат.

Финансовый план предприятия

Доходная часть 1. Уставной капитал предприятия 2. Продажа акций предприятия 3. Кредиты и займы банков 4. Спонсорские взносы 5. Прибыль предприятия на счетах на начало планового периода 6. Прочие поступления

Расходная часть 1. Налоги в бюджет 2. Закупка сырья и материалов 3. Оплата труда персонала 4. Платежи в различны фонды 5. Закупки материала и электроэнергии 6. Выплаты по кредитам 7. Прочие выплаты процентов

Оптимальным планом считается такой план, в котором доходная часть равна расходной.